全球税率最低的发达国家之一——新加坡税制简介

更新时间:2021-06-02 09:45    文章字体大小: | |
内容提要:亚洲自由的经济体、企业所得税仅17%的“新加坡”,其税收制度究竟是怎么样的?

 

世界金融中心、亚洲四小龙之一的新加坡,被称为“全球最易经商的地方”。这里有亚洲最廉洁的经济体、世界级的基础建设,还是亚洲网络普及率最高的国家,此外,这里也是全球税率最低的发达国家之一。
 

全球税率最低的发达国家之一——新加坡税制简介


新加坡凭借着极低的企业所得税税率,吸引了许多知名国际企业聚集于此。同时,新加坡政府还推出了一系列税务计划和奖励措施,营造了极佳的商业发展环境,吸引了来自世界各地的投资者、企业家落户新加坡。目前,有约26,000 家外资公司、7,000家跨国公司驻扎在新加坡,其中60%的企业选择将总部设在新加坡。
 
想要前往新加坡创立企业,享受当地的税收便利,就需要了解具体的税收制度,下面我们来看看!
 
属地原则征税
 
新加坡以属地原则进行征税,即公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。
 
相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。可以简单的理解为:新加坡对海外收入不征税。
 
企业所得税
 
新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。从 2010 年课税年开始,新加坡公司不论是本地公司还是外国公司,所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,其应纳税收入均按 17%的税率征税。
 
虽然公司税率持平于 17%,但有免税计划可帮助公司降低整体有效企业税率,这些免除的收入包括股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。
 
此外,初创企业还可享税收豁免和部分税收豁免,例如:对从外国来源获得的股息,外国子公司的收入等,可享海外收入豁免计划,还可从避免双重征税协议中受益。
 
个人所得税:
 
新加坡个人所得税实行累进税率制,除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0 - 22%之间。
 
同时,应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。
 
符合下列条件,则被视为居民个人:
 
新定居在新加坡的永久居民(SPR);或者
一个公历年内在新居留183天以上(含183天);或者
本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。
 
除此之外 ,均被视为非纳税居民。非居民个人的受雇所得,适用15%税率;董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。
 
 
消费税:
 
新加坡的消费税,即货物和劳务税(Goods and Services Tax),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于一些国家的增值税,税负由最终的消费者负担。
 
目前,新加坡消费税税率为7%(相当于增值税),住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,出口货物和服务的消费税税率为零。
 
从以上税率我们可以看出,无论是企业所得税还是个税,新加坡的税率都十分具有竞争力,除此之外,新加坡还无遗产税、无资本利得税,贷款利率也极低,更有廉洁的经济环境以及严格的银行业保密制度护航,是企业家、投资者心中的贸易及离岸金融天堂。
 

 

*以上内容仅供参考,具体情况以官方政策为准。

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